Для нашей страны эксперименты с налоговым законодательство стали обычным явлением. Последние изменения были внесены в начале 2016 года, когда был принят новый налоговый кодекс. Так как же изменились налоги в Украине и на что в первую очередь стоит обращать внимание налогоплательщикам?
Налоги физлиц
Вместо прошлогодних ставок на доходы установленных на уровне 15% и 20%, принята новая единая базовая ставка для всех – 18%. Налогообложение дивидендов остается прежним – 5%.
Единый налог
Изменился объем максимальных доходов за год для налогоплательщиков 3 группы, который не должен превышать 5 млн. грн, одновременно с повышением с 2 до 3% процентной ставки для организаций с НДС и с 4 до 5% для неплательщико НДС. Также были повышены в 1,8 раза ставки единоналожников 4 группы и отменено применение индикационного коэффициента нормативного денежного оценивания земель для установления базы налогообложения для все той же 4 группы налогоплательщиков.
Ставки единоналожников 1 и 2 группы не изменились. Они составляют до 10% и до 20% для каждой группы соответственно. Для 3 группы было снято ограничение по количеству наемных работников. В зависимости от категории земли и ее местонахождения для 4 группы налогоплательщиков изменился размер единого налога с 1 Га сельскохозяйственных угодий.
Налогообложение прибыли
Для организаций был отменен обязательный авансовый взнос по налогообложению на прибыль. Вместо этого утвердили закон о квартальных отчетных периодах для организаций с оборотом превышающим 20 млн. грн. Уровень налога на прибыль остается в пределах 18%, а к 2017 году снизится на один процент. Также запрещается оплата авансовых платежей по этому налогу.
В принятом законодательстве у предприятий появилась возможность получения инвестиционного налогового кредита. Он предполагает уменьшение налоговой нагрузки на организации. Размер такого займа может достигать 30% цены отдельного материального актива или их группы, но не больше чем половина от обязательств по налогам за конкретный отчетный период.
ЕСВ
Налоги в Украине 2016 года предполагают верхнюю границу перечисления единого социального взноса в размере 25 МЗП, то есть 34 450 грн. Напомним, что раньше он составлял 17 МЗП. К тому же была установлена единая ставка ЕСВ, которая теперь составляет 22%. Также отменено взимание ЕСВ с доходов физлиц.
НДС
Новая система возврата НДС ориентирована на прозрачность процесса. Она обеспечивает единые для всех плательщиков налогов условия. Вводится официальная публикация информации из реестра о возмещенных суммах, налогоплательщиках, заявках на возмещение и их текущее состояние.
Были восстановлены права на возврат НДС для компаний, экспортирующих зерно и технические культуры. Также изменились условия спецрежима налогообложения для сельскохозяйственных предприятий. Теперь начисленный НДС распределяется следующим образом – 75% от общей суммы отходит в бюджет, а 25% остается в распоряжении организации. Планируется отменить такой режим с начала следующего года.
Выводы
И так какие же налоги в Украине мы имеем на выходе:
- Налоги на прибыль организаций – 18%;
- Налоги на доходы физлиц – 18%;
- Налогообложение дивидендов – 5%;
- Налогообложение инвестиционного дохода – 18%;
- ЕСВ – 22% уплачивается работодателем и 0% работником;
- НДС – 20%;
- Военный сбор – 1,5%;
- НДС для фармацевтов – 7%;
- НДС для аграриев – животноводство (50% в госбюджет и 50% на спецсчет), растениеводство (кроме овощей и фруктов – 85% в госбюджет и 15% на счет), овощи и фрукты (50% в госбюджет и 50% на счет);
- Налог на недвижимость – не более 3% для необлагаемого налогом минимума за каждый квадратный метр = 41,34 кв.м., 25 тыс. грн для квартир площадью больше 300 кв.м. и домов больше 500 кв.м.;
- Транспортный налог – составляет 25 тыс.грн для авто стоимостью больше 1,03 млн.грн, но не старше 5 лет;
- Упрощенная система налогообложения – 1 и 2 группа (10-20% минимальных зарплат + 422,65 ЕСВ), 3 группа (3% дохода с НДС, 5% дохода без НДС), 4 группа (0,16-5,4% денежной оценки 1 Га земли, в зависимости от ее вида).