Налоги в Украине

Для нашей страны эксперименты с налоговым законодательство стали обычным явлением. Последние изменения были внесены в начале 2016 года, когда был принят новый налоговый кодекс. Так как же изменились налоги в Украине и на что Налоги в Украине_2в первую очередь стоит обращать внимание налогоплательщикам?

Налоги физлиц

Вместо прошлогодних ставок на доходы установленных на уровне 15% и 20%, принята новая единая базовая ставка для всех – 18%. Налогообложение дивидендов остается прежним – 5%.

Единый налог

Изменился объем максимальных доходов за год для налогоплательщиков 3 группы, который не должен превышать 5 млн. грн, одновременно с повышением с 2 до 3% процентной ставки для организаций с НДС и с 4 до 5% для неплательщико НДС. Также были повышены в 1,8 раза ставки единоналожников 4 группы и отменено применение индикационного коэффициента нормативного денежного оценивания земель для установления базы налогообложения для все той же 4 группы налогоплательщиков.

Ставки единоналожников 1 и 2 группы не изменились. Они составляют до 10% и до 20% для каждой группы соответственно. Для 3 группы было снято ограничение по количеству наемных работников. В зависимости от категории земли и ее местонахождения для 4 группы налогоплательщиков изменился размер единого налога с 1 Га сельскохозяйственных угодий.

Налогообложение прибыли

Для организаций был отменен обязательный авансовый взнос по налогообложению на прибыль. Вместо этого утвердили закон о квартальных отчетных периодах для организаций с оборотом превышающим 20 млн. грн. Уровень налога на прибыль остается в пределах 18%, а к 2017 году снизится на один процент. Также запрещается оплата авансовых платежей по этому налогу.

В принятом законодательстве у предприятий появилась возможность получения инвестиционного налогового кредита. Он предполагает уменьшение налоговой нагрузки на организации. Размер такого займа может достигать 30% цены отдельного материального актива или их группы, но не больше чем половина от обязательств по налогам за конкретный отчетный период.

ЕСВ

Налоги в Украине_3Налоги в Украине 2016 года предполагают верхнюю границу перечисления единого социального взноса в размере 25 МЗП, то есть 34 450 грн. Напомним, что раньше он составлял 17 МЗП. К тому же была установлена единая ставка ЕСВ, которая теперь составляет 22%. Также отменено взимание ЕСВ с доходов физлиц.

НДС

Новая система возврата НДС ориентирована на прозрачность процесса. Она обеспечивает единые для всех плательщиков налогов условия. Вводится официальная публикация информации из реестра о возмещенных суммах, налогоплательщиках, заявках на возмещение и их текущее состояние.

Были восстановлены права на возврат НДС для компаний, экспортирующих зерно и технические культуры. Также изменились условия спецрежима налогообложения для сельскохозяйственных предприятий. Теперь начисленный НДС распределяется следующим образом – 75% от общей суммы отходит в бюджет, а 25% остается в распоряжении организации. Планируется отменить такой режим с начала следующего года.

Выводы

И так какие же налоги в Украине мы имеем на выходе:

  • Налоги на прибыль организаций – 18%;
  • Налоги на доходы физлиц – 18%;
  • Налогообложение дивидендов – 5%;
  • Налогообложение инвестиционного дохода – 18%;
  • ЕСВ – 22% уплачивается работодателем и 0% работником;
  • НДС – 20%;
  • Военный сбор – 1,5%;
  • НДС для фармацевтов – 7%;
  • НДС для аграриев – животноводство (50% в госбюджет и 50% на спецсчет), растениеводство (кроме овощей и фруктов – 85% в госбюджет и 15% на счет), овощи и фрукты (50% в госбюджет и 50% на счет);
  • Налог на недвижимость – не более 3% для необлагаемого налогом минимума за каждый квадратный метр = 41,34 кв.м., 25 тыс. грн для квартир площадью больше 300 кв.м. и домов больше 500 кв.м.;
  • Транспортный налог – составляет 25 тыс.грн для авто стоимостью больше 1,03 млн.грн, но не старше 5 лет;
  • Упрощенная система налогообложения – 1 и 2 группа (10-20% минимальных зарплат + 422,65 ЕСВ), 3 группа (3% дохода с НДС, 5% дохода без НДС), 4 группа (0,16-5,4% денежной оценки 1 Га земли, в зависимости от ее вида).